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第一章税收筹划概述
什么是税收筹划？
某教授主编一本教材出版参编人员5人稿酬所得18000元如何填写稿酬分配表才能纳税最小？
税收筹划概念
纳税行为发生之前在不违反法律、法规的前提下通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动
税收筹划的特点
合法性
预期性
风险性
目的性
收益性
税收筹划与偷税
偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报不缴或者少缴税款的行为
法律责任：
追缴偷税款、滞纳金并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚金
偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%且偷税数额在1万元以上10万元以下；或者偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的处3年以下有期徒刑或拘役并处1倍以上5倍以下罚金
偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的处3年以上7年以下有期徒刑并处1倍以上5倍以下罚金
编造虚假计税依据的由税务机关责令限期改正并处5万元以下的罚款
税收筹划与欠税
欠税：纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为
法律责任：
50%以上5倍以下的罚款
故意欠税：不能获得减税、免税待遇停止领购增值税专用发票
逃避追缴欠税罪：纳税人欠缴应纳税款采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴税款的行为应同时具备的四个条件：
有欠税的事实存在
转移或隐匿财产
致使税务机关无法追缴
数额在1万元以上
法律责任：
数额在1万元以上10万元以下的处3年以下有期徒刑或拘役并处1倍以上5倍以下罚金
数额在10万元以上的处3年以上7年以下有期徒刑并处1倍以上5倍以下罚金
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