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主题:如何提高审计质素
培训目的
提高审计质素
底稿
编写报告
统一标准
避免误解
提升审计人员工作能力
培训议程
星期一(12/3)
审计前准备
审计初期工作
符合性测试
星期二(13/3)
实质性测试
审计主要循环
培训议程
星期三(14/3)
抽查样本搜集审计证据编写底稿
从管理者对内部审计部工作的感想
星期四(15/3)
编写审计报告
审计发现的局限性
总结
审计种类
外部内部
常规(定期)不定期
事前事中事后
专项
清产核资
经营考核
离任审计
衡工量值式审计
审计前准备
审计计划
时间地点交通审计种类
人员配合
人数天数内部外部专业知识
审计通知
审计前会议被审计单位关注问题
复杂性审计风险
是否需要另类知识
审计前准备
以往审计底稿
期初期末余额
经常发生的问题
週转期被审单位情况变好变坏
财务分析找出可能有问题环节
审计主要业务循环每年转换
审计前准备
获取财务报表
资产负债表损益表现金流量表
明细分析数据解释
财务人事政策
永久档案(PermanentFiles)
财务分析核对结存数报表与报表相符
主要由领队负责
审计前准备
了解流程
流程图
业务流程说明
确认流程
取得文件样式
签名样式
练习一
参阅报表将你认为需要深入了解的问题记录.(时间20分钟先别与他人讨论)
现分成两组(每组一位主任)讨论
练习二
现附上被审单位的流程说明按流程说明画出流程图并加上适当解释.
审计初期工作
与总经理/部门主管会面
解释审计性质需要资料
接见人员具体时间
向财务主管取得帐册报表明细分析
确认流程(穿行测试WalkThroughTest)审批权
领队核对总帐明细帐与报表相符
领队分派工作定期讨论发现
符合性测试实质性测试
何谓符合性测试(ComplianceTest)
何谓实质性测试(SubstantiveTest)
二者之间区别?
作用?
TransactionTest又是甚么?
二者兼备
审计中期工作-符合性测试
是否符合流程=没有问题?
不是因可能现有流程存在漏洞
是否不符合流程=有问题?
绝大多数情况是除非流程不适用
但需建议更改书面流程及制度
审计中期工作-符合性测试
哪个环节需作符合性测试
基本上主要的循环(Cycle)均需要
销售採购库存成本车间存货管理工资支付款收款等
将主要循环编写流程图并作流程说明将流程作穿行测试流程说明提及的文件要一併附上
符合性测试-销售......
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