标签：公司财务制度,财务制度范本,企业财务制度, 本站提供应收款项管理免费下载,http://www.2xuewang.com
应收款项管理
第一章总则
第一条为促进资金的良性循环加速资金周转提高资金利用率防止坏账的发生减少收账费用和损失按国家财经法规规定结合公司具体情况制定本制度
第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款
第三条应收款项归口管理部门为财务部财务部、销售部办理有关应收款项事宜时应遵循本制度的规定
第二章应收款项的管理
第四条应收款项的信用管理
应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查建立客户信用档案作为签订合同的依据
赊销产品时必须办妥下列事项：
（一）签订购销合同；
（二）确立结算方式及付款期限或获取付款保证书；
（三）延期付款的违约责任；
第五条公司应收款项审批权限
公司应制订应收款项管理办法明确赊销审批权限并做动态调整
第六条应收账款内部管理报告制度
公司应建立应收账款内部管理报告制度销售部、财务部应分别建立应收账款台账并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表上报主管领导
销售部和财务部应每月核对应收账款情况如有差异需及时找出原因并限期解决
第七条应收账款分析
财务部每月对应收账款进行账龄分析把握控制重点对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析并提出改进意见
第八条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准
第九条应收款项催收
（一）分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理并根据(购销)合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析对拖欠款项(购销合同超过1个月)理出清单并理出潜在核销账款交主管领导由有关业务部门提出解决办法经主管领导批准之后执行
（二）分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理对不按规定及时还款的个人扣发当月工资并通知有关部门领导及时催收
（三）负责收款的部门在接到超期应收款通知单后在接单后24小时内返回收款时限及措施对所有超期应收款限期开展收款工作有关工作内容填入催收单形成文件记录妥善地存入客户资信档案
（四）申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人发生因清理追收不力造成呆账、坏账的应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚情节严重、损失巨大的要追究法律责任
第十条预付账款管理
（一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；
（二）预付款必须依合同付款并在合同约定的时间内清算完毕
…………
，大小：478 KB