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XX公司帐务情况汇报
201x年未我们应分公司的要求对分公司帐务进行了查看，基于服务的目的，据查看过程中发现的财务问题做了总结，并针对我们发现的问题提出了改进建议。
一、工作程序：
对1998年建帐以来的重点科目，如往来科目，和涉及现金的收入、成本科目等采用逆查法从报表入手，进而查看总账、明细账，最后有针对性的查看有关凭证资料。在此基础上对201x年凭证、帐簿、报表等相关财务资料进行了全面查看、复核。
在核查过程中，就帐务中存在的问题对相关人员做了询问、了解，并就不规范的地方及计错科目的地方和财务人员进行了沟通，同时出示了正确的会计处理方法及会计分录。
考虑到公司内部往来及和XX的外部往来都涉及到现金，在分公司经理及财务人员的配合下，重点核对了往来帐
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1、 对建筑公司与开发、物业的全部内部往来进行了清查
结果是开发与建筑往来帐差额是26万多，建议对差帐原因进行分析，如果是单据丢失，以有有效单据一方经另一方确认后复印作为补帐的依据。
2、 核对与XX的往来帐
在对预收帐款帐户每笔凭证的后附单据查看、复核、分析后，考虑到从建筑公司帐上已无法确认哪些是真正收工程款，只好要求XX开发方对帐，并提供所有已拨我方工程款的有效票据复印件，我方对帐确认后以这些有效单据为准做帐务调整。
对帐结果是大约对上三分之一，与财务人员再沟通，发现开发方提供的单据可能不全，而且我方在开发方收的所有款项（包括卖房款），全部开的是收工程款的发票，开发方提供的单据不全可以再找，可我方所开发票记录的经济业务是无法改变的，至此我觉得与XX的财务帐再对下去已经没有意义，从帐务情况看，若想通过后天的调整来理顺以前和XX的帐务已经是不可能的，因为任何人都只能尊重原始单据所记录的经济业务。
只好配合分公司从售房合同着手，找出售房差价，倒挤已拨工程款，但前提是合同要全，实际收款要与合同相符。到目前为止，除了一部分合同还没找到外，其他合同所有数据已输入电脑。
二、发现的问题
从财务凭证上看，造成财务信息不真实的原因有以下几种：
1、 原始单据、自制单据、凭证摘要填写要素不全、不真，不能如实、反映当时发生的经济业务，时间一长，当事人也记不清了
2、 财务出纳人员频繁变动， 每人都是身兼多职，这样很难保证原始单据的安全、完整。抽查了进帐单对应的帐外收据，有的没找到，会计说可能和别的收款开在一起了，不排除丢失的可能性
3、重点会计科目使用不当，预收帐款帐户是核算预收开发方的工程备料款，询问发现其中既有甲方拨工程款，还有卖了房子收客户的房款，从原始收据上看不出有什么区别，全是以现金方式收讫工程款，把拨付下属的款项也进了预收帐款的借方。
现金和银行帐户串用，现金进出无序，不能完整、真实的反映企业发生的经济业务。为了拖延交税费，有些现金收据没及时记帐，可又在收款未计入现金借方的情况下，全部（包括收到的转帐支票）以贷现金的方式存入银行，致使现金贷方出现了很大的贷方余额，大额的白条销帐也很多，金额几万到几十万不等。
三、针对帐务中存在的问题，提出以下几点建议：
1、 凭证摘要要细化、单据各种注释都要真实、详细，财务人员在填制单据、处理凭证前要弄清楚业务的来龙去脉。主管会计要审核原始单据的合理性、真实性、完整性，原始凭证是反映经济业务的基本资料，凭证审核是会计核算的基本内容，请分公司领导予以重视
2、 收据要事先连续编号，存根联及作废联要一起装订成册随会计档案共同保存，所开收据要及时传递有序入帐，作到日清月结。现金和银行存款科目要按会计制度规定正确使用。
3、 定期对帐，一般应每月一次 ，至少每年一次。包括：
1） 总帐与分类帐核对，盘点现金（年底所有本年度单据都要处理入帐）、资产，编制银行余额调节表
2） 与外部单位，包括总包、分包、设计单位、客户等
3） 内部往来对帐
4、 财务经理或主管财务的经理要审视对帐结果，查看对帐单并存档，确保对帐能够彻底进行，使差异得到及时解决。
5． 规范财务管理，建立建全内控, 使财务工作有章可循、有据可依。
6、201x年底的库存白条、收据都处理挂帐，现金帐实差异固化在201x年未
四、重点账户的会计处理：（针对XX建筑商品房抵工程款的业务特点）
预收帐款：用于核算预收甲方的工程备料款
收到甲方的工程备料款：
借：现金（银行存款）
贷：预收帐款—工程备料款
甲方的房子抵工程款（收到按协议或合同价）：
借：库存商品（开发产品）
贷：预收帐款—房子抵工程款（附验收单）
房子卖出收款：
借：现金（银行存款）
贷：其他应付款—收卖房款（从甲方收款所开收据要填写“收房款”而不是“工程款”）
和：借：银行存款 贷：现金
这样处理正常情况下就不会出现现金的贷方余额，从会计制度上讲，帐上有现金，才能支付现金，没有是无法付出现金的。
最后结算时再从“其他应付款—收卖房款”中转出：
借：其他应付款—收卖房款
贷：库存商品（开发产品）卖房款
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库存商品（开发产品）帐户平了时，工程款也就抵完了，“其他应付款—收卖房款”贷方余额就应该是那个差价
拨给内部下属单位的款项应从其他应收款或内部往来核算，不通过预收帐款核算，XX公司帐务情况汇报