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证券公司财务制度
第一章总则
第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要规范证券公司的财务行为维护所有者和债权人的合法权益促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》和《企业财务通则》以及国家有关法律、法规按照分业经营、分业管理的原则制定本制度
第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的经依法注册登记持有证券经营业务许可证具有法人地位从事证券业务的公司(以下简称公司)包括综合类证券公司和经纪类证券公司综合类证券公司的自营业务和经纪业务必须分类管理、分别核算
第三条公司应当在办理工商登记之日起30日内向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、章程等文件的复制件
公司发生迁移、合并、分工以及其他变更登记事项在依法办理变更手续之日起30日内向主管财政机关提交有关变更文件的复制件公司终止清算后应向主管财政机关提供注销手续的复制件
第四条公司以权责发生制的原则进行财务核算；要以提高效益为中心建立健全内部财务管理制度防范经营风险；如实反映经营状况依法计算扣缴纳国家税收保障所有者和债权人的合法权益并接受主管财政机关的监督检查
第五条公司财务部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作
第二章所有者权益和负债
第六条所有者权益包括实收资本(股本)、资本公积、一般风险准备、盈余公积、未分配利润等负债包括流动负债和长期负债
第七条实收资本(股本)是指公司投资者按出资合同、协议规定实缴的出资额及公司设立后按法定程序转增和新增部分公司收到的投资者的出资必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告由公司据此发给投资者出资证明
第八条公司根据国家法律法规可以采取发行股票等方式筹集资本采取发行股票方式筹集的资本按照股票面值计价公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资
第九条公司的投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本投资者未按投资合同、协议的约定履行出资义务的公司及其他投资者应依法追究其违约责任
第十条公司对实收资本依法享有经营权在经营期间投资者对投入公司的资本除依法转让、减资外不得以任何方式抽走投资者按其出资的比例对公司的净资产享有所有权并按其出资的比例分享公司的利润承担相应的风险和亏损
第十一条公司的资本公积包括：在筹集资本过程中投资者缴付的出资额超出其认缴资本(股本)的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入及可转换债券转换为股本的溢价净收入等)；资本(股本)投入时汇率折算差额；公司发生分立、合并、变更等事宜时资产评估或者合同、协议约定的资产价值与原账面净值的差额；接受捐赠的资产；按国家规定应计入资本公积的其他款项一般风险准备从公司税后利润中提取用于先于盈余公积之前弥补亏损盈余公积包括公司从税后利润中提取的法定盈余公积、任意盈余公积等资本公积可按法定程序转增实收资本(股本)但资产评估增值、接收捐赠资产在该笔资产处置之前其相应的资本公积不得转增实收资本(股本)法定盈余公积可用于弥补公司亏损或转增实收资本(股本)但转增实收资本(股本)时以转增后留存公司的法定盈余公积不少于增资前注册资本的25％为限
第十二条负债包括流动负债和长期负债流动负债包括1年(合1年)以下的各项拆入资金、卖出回购证券款、代买卖证券款、代发行证券款、代兑付证券款、各种应付及预收款项、预提费用、短期债券和其他短期负债长期负债包括1年(不含1年)以上的长期债券、长期应付款(包括融资租入固定资产应付款)和其他长期负债
第十三条各项负债按实际发生额计价发行债券按债券面值计价实际发行价格超过或低于债券面值的差额存续期间分期摊销发行债券发生的各种费用计入当期营业费用
第十四条以负债形式筹集的资金接负债的实际利率分档次按月计提应付利息计入成本实际支付给债权人的利息冲减应付利息
第三章流动资产和长期投资
第十五条流动资产包括货币资金、自营证券、应收利息、应收股利、应收款项、拆出资金、买入返售证券、存放证券交易所的交易保证金、低值易耗品、代发行证券、代兑付证券款、待摊费用等
第十六条货币资金包括库存现金、银行存款、存放证券清算代理机构的清算备付金以及其他形式的货币
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