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中国邮电器材集团公司
经理离任经济责任审计工作方案
20xx第3号
被审计单位：审计期间：20xx年月日-20xx年月日
审计侧重点：财务收支合规合法性界定、核实国有资产的保值增值及真实、完整盈亏真实性任期内经营目标及指标完成情况
审计范围：公司本部及直属二级公司、投资控股和相对控股公司
主要项目审计方式审计内容审计时间承担者
企业资产审计审查国有资产保值增值和安全、完整的相关情况
现金证券审计盘点、查阅帐证清点现金证券与当日余额核对审查经调整后是否相符现金收支合法合规
银行存款审计编制存款余额表复核银行对账单审查银行收支合理足额及时真实性;资金筹集的使用情况
债权审计核对、查询、制表摸清债权底数分清债权结构分析款未回笼原因
存货审计抽查盘点、查询清查帐、卡、实相符审查存货计价及发货成本划分存货结构摸清潜亏状况分析形成原因
固定资产审计抽查盘点、查询清查帐卡实相符分析资产有效结构安全完整情况增减、折旧的合规合理性
长期投资审计查阅协议、合同审查各项重大投资决策审批程序、可行性报告、投资情况和投资效益
企业负债审计审查负债真实性、合理性
流动债务审计核对、查询、制表摸清债务底数分析债务结构及真实性、合理性掌握潜在损失
长期负债审计查阅协议、合同摸清负债构成、真实性、合规合法性分析形成原因
企业损益审计收入、成本、利润真实性
收入审计查核表帐证票单审查各项收入真实性、完整性有帐外帐和小金库否
成本费用审计抽查重点科目审查支出真实、正确、合规、合法、合理性有无铺张浪费、扩大成本现象
税收利润解缴审查税金、利润提取解缴真实、合规合法性
权益审计审查投资人净资产的合法、真实、正确性
资本公积审计核算、查实审查资本溢价、股票溢价、接受捐赠、资产重估增值的真实、正确性
盈余公积审计核算、查实审查分配数额、比率、用途合规合法正确性
未分配利润核算、查实审查数额真实、合规合法未分配情况原因
内控管理审计翻阅、测试审查评价内控制度健全有效性及执行情况决策与规定程序符合性及其正确性
经济指标实现分析法、计算法运用比率、比较法等分析计算完成经济指标评价经营业绩
审批意见：

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