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内部稽核制度
总则
第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作由管理部随时指定适当人员执行稽核工作
第二条本公司稽核业务范围定为帐务、业务、财务、总务、监验五项除另有规定外悉以本办法规定办理艰苦卓绝
第三条稽核人员对于所审核的事项应负责任必要时并应在有关帐册簿据上签章
第四条稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证帐表外并应分赴各单位实地稽察每年稽察次数视事实需要而定
第五条稽核人员前往稽核之前应先准备及收集有关资料拟订计划及进度表事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考
第六条稽核人员于执行任务时应先准备及收集有关资料拟订计划及进度表事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考
第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任除呈报外不得泄漏或预先透露予检查单位
第八条稽核事务如涉及其他部门时应会同各该有关部门办理且应做会同报告如遇有意见不一致时须单独提出与书面报告一并呈核
第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时如有疑问可随时向有关单位详尽查询并调阅帐册、表格及有关档案必要时并得请其出具书面说明
第十条稽核人员执行工作时除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切切忌傲凌或偏私
第十一条稽核人员于稽核事务完妥后应据实缮写检查报告书呈核
□帐务稽核
第十二条记帐凭证的审核或检查时应注意下列事项
(一)每一交易行为发生是否按规定填制传票如有积压或事后补制者应查明其原因
(二)会计科目、子目、细目有无误用摘要是否适当有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确
(三)转帐是否合理借贷方数字是否相符
(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备有关人员的签章是否齐全
(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备
(六)传票编号是否连贯有无重编、缺号现象装订是否完整
(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善是否已登录日记簿或日计表
(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理
第十三条帐簿检查时应注意下列事项
(一)各种帐簿的记载是否与传票相符应复核者是否已复核每日应记的帐是否当日记载完毕
(二)现金收付日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符
(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等是否按日或定期核对相对科目之余额是否相符有无漏转现象
(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续是否依照规定办理误露的空白帐页有否划"×"形红线注销并由记帐员及主办会计人员在"×"处盖章证明
(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等是否完备并送该管税捐稽征机关登记
(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者
(七)活页帐页的编号及保管是否依照规定手续办理订本式帐簿有无缺号
(八)旧帐簿内未用空白帐页有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销
(九)各种帐簿的保存方法及放置地点是否妥善已否登记备忘簿帐簿的毁销是否依照规定期限及手续办理
第十四条库存检查时须注意下列事项
(一)检查库存现金或随到随查如在营业时间之前应根据前一日库存中所载今日库存数目查点如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点支票签发数额与银行存款帐卡是否相符空白未使用支票是否齐全作废部分有无办理注销
(二)现金是否存放库内如有另存他处者应立即查明原因
(三)库存现金有无以单据抵充现象
(四)托收未到期票据等有关库存财物应同时检查并得须对有关帐表、凭证单据
(五)检查库存除查点数目核对帐簿外并应注意其处理方法及放置区域是否妥善币券种类是否分清
(六)金库锁匙暨暗锁密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全金库放置位置等是否适当严密办理
(七)汇出汇款寄回的收据是否妥为保存有无汇出多日尚未解讫的汇款
(八)内部往来帐是否按月填制未达帐明细表查对帐单是否依序保管
(九)内部往来或外县市单位往来帐是否经常核对
(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符
(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时
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