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2017年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告,http://www.2xuewang.com
4、国库科财务、预算外财务年终虚列支出6,517.95万元，其中：国库科财务至审计日未安排支出2,409.41万元；违反了《预算法实施细则》第六十七条的规定，就其原因：主要是部份上级专项资金年终才到未及时拨付；再次是有些专项资金实施受进度影响未及时结算。对此，根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条的规定，市财政局应及时拨付未支出资金，今后要按照《预算法》的有关规定办理财政决算，真实地反映当年财政收支状况。
5、市国土局土地出让实行招拍挂以来，存在927.41万元土地出让金未征收入库，违反了《预算法》第四十五条的规定,根据《财政违法行为处分条例》第三条的规定,市财政、国土局应对相关单位所欠的土地出让金进行清理清收，今后市财政应按照土地出让金的有关规定及时足额将土地出让金征收入库。
6、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收收取地灾基金953.9万元，违反了《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》第九条的规定，根据《财政违法行为处罚处分条例》第三条的规定，市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办应予以纠正，将所收取的地灾基金予以缴库，今后要按照财政部、国家发展改革委关于发布《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》的通知的有关规定收取有关税费。
7、201x年年末煤炭税费统收办调节基金余额为241.2万元。《贵州省煤炭价格调节基金征集使用管理办法实施细则》第五条之规定，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办要将煤炭价格调节基金241.2万元缴入调节基金专户。
8、国库科往来款摆账大且未及时清理的问题。市财政应对历年往来款项进行认真清理，对应作收入的应划转预算收入，对确实无法收回的款项应专题向市政府报告，经批准后，根据财力情况逐年予以核销。
（二）市地税局税收执行情况的意见和建议
1、市地税各征管分局和税收专管员对纳税单位和个人的纳税申报表应就其真实性、准确性进行审查，对应纳税额不真实，税种、税率、税款有误的，少计少报的应予以纠正。
2、立项的稽查案件，应加强管理，规范稽查程序，对案件的审理应按照证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备的原则，提高办案质量。
3、市地税局应加强对个体工商户税收的管理，加强对税收知识的宣传、学习和培训，按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定定期营业额，对发票领用和使用情况进行跟踪管理。
（三）对国家金库仁怀市支库收支管理的意见和建议
1、国库应加强退库审核力度，业务经办人员须按规定严格审查退库资料，确保退库事项的真实性。
2、国库应加强待缴库税款账户的监管力度，确保财政收入及时足额划缴入库。
（四）对市直预算部门201x年财务收支的意见和建议
1、广播电视局违规收取村村通农户出资款。门面出租收入90,900元未纳入单位财务核算，也未上缴财政，形成“小金库”资金。电视台广告提成，创收提成等补贴发放比例过高，依据不充分等问题。市审计局根据相关法规处以罚款1万元，并责令予以改正，今后市广播电视局要严格按照有关财经法规管理和使用有关资金。
2、对人事劳动局和社会保障局存在下属就业办、局机关办公经费占用专项资金6.9万元，就业办坐收坐支房租收入3.8万元未上缴财政专户、无依据收取宏业电脑培训中心管理费1.7万元，就业转移和签字合同不实等问题，市审计局对此处以罚款5,000元，并责令改正，杜绝类似问题的发生。
3、市房管局收取的门面租金11.5万元未及时纳入单位财务核算，房屋维修基金账目设置不明细，基金活期余额过大，房屋维修基金未足额征收等。市审计局根据相关法规对此处以罚款5000元，并责令予以纠正。
（五）对领导干部任期经济责任审计的建议意见
1、对中枢街道办事处和茅坝镇政府违反《预算法》关于预算收入上缴规定，截留、滞留预算收入未及时缴库问题，中枢街道办事处和茅坝镇政府在审计后已及时进行了纠正，今后，中枢街道办事处和茅坝镇应严格按《预算法》的规定及时缴解应缴预算收入。
2、对中枢街道办事处和茅坝镇政府存在的应收应付款余额大，未及时清理和债务包袱较重问题，要求中街办和茅坝镇政府进行认真清理，避免形成呆滞账务，同时，要求在今后工作中，没有资金来源的项目暂缓实施，避免形成新的债务。
3、对各部门单位业务招待费超标准问题，要求各部门单位从制定和落实制度着手，严格执行市人民政府“市府常议[201x]2号”文件，坚持“合理、必须、节约”的原则，最大限度在降低业务接待费支出。
4、对市教育局违规收取管理费收入的问题，市教育局已按规定上缴了违规资金32.1万元，并接受了处理处罚，要求市教育局必须严格执行基建工程有关规定和行政事业性收费相关规定。
5、 继续强化各级领导干部财经法规的培训学习，各单位主要领导应切实履行单位一把手在财政财务收支中第一责任人的职责，高度重视单位财务工作，建立健全单位各项管理制度并严格执行。
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