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总经理的财务管理——现代企业财务分析与管理
目录
现代企业财务管理的基本知识
总经理的角色、职责与财务责任
现代企业全面预算管理
现代企业财务分析与决策
案例研讨：某集团财务分析
研讨：企业家与职业经理人的关系
第一章财务分析概论
第一节财务分析的对象
一、生产经营过程
供应—生产—销售
供应—销售
二、资金运作
内部筹资退出企业
筹资—投资—资金营运—分配
外部筹资
三、生产经营过程与资金运作的统一
生产经营过程决定资金运动
资金运动反映生产经营过程和结果
两者存在相互影响和作用
第二节财务分析的主体和目的
不同分析主体其分析目标不同
一、债权人
1、心态：关心贷款的安全性不关心企业是否盈利只有与贷款安全性有关时才关心企业是否盈利
2、短期债权人关心当前财务状况如资产的流动性和变现能力；长期债权人关心资本结构和长期盈利能力
3、报表分析是为了回答：
企业为什么需要额外筹资
企业还本付息所需资金的可能来源是什么
企业对以前的短期及长期贷款是否按期归还
企业将来在哪些方面还需要借款
二、投资者
1、心态：只要影响财富积累的都很关心如偿债能力、盈利能力、风险控制等
2、既关心公司的当前状况也关心公司的未来发展当然投资者存在自然的分类
3、报表分析是为了回答：
企业当前和未来收益水平的高低及企业收益易受哪些重大变动因素的影响
企业目前的财务状况及由资本结构决定的风险和收益如何
与其他竟争者相比企业处于何种地位
三、企业管理层
1、心态：由于委托代理形成的各种契约关系和解雇与收购的威胁对契约约定事项十分关心
2、关心企业的财务状况、盈利能力、发展潜力等重大方面他们往往从外部使用人的角度对待和分析企业
3、报表分析是为了回答：
企业业绩的状况如何与契约约定有哪些差异
改善企业业绩可以釆取那些方法和手段从而使债权人和投资人满意
四、政府监管部门及其他人士
1、心态：企业按法律规定范围内以满足社会发展为目标从事生产经营活动
2、关心企业的盈利和长远发展能力履行监管职责
3、报表分析是为了回答：
企业是否在法律规定范围内从事生产经营活动
企业盈利能力和长远发展能力可能会受到哪些损害以及原因
可以采取哪些措施增强企业的盈利能力和长远发展能力
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