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信托业务发展与创新研究
目录
信托业务发展现状研究
信托业务创新研究——
两项导致信托业务突破性发展的重大革新
信托业务创新案例分析
信托业务发展现状研究
一般理解
政策与法律环境
发展现状
一般特点
发展桎梏
信托的一般理解
以信为本以诚治业
诚即真诚、诚实信即守承诺、讲信用讲诚信就是要守诺、践约、无欺
如果有人要问英国人在法学领域取得的最伟大、最独特的成就是什么那就是历经数百年发展起来的信托理念…这不是因为信托体现了基本的道德原则而是因为它的灵活性它是一种具有极大弹性和普遍性的制度——英国法学家梅特兰
信托的应用范围可与人类的想像力相媲美
——美国信托法权威斯科特
信托的一般理解
贯通货币市场、资本市场和产业投资的独特优势
最好的非IPO投资银行业务平台
信托制度框架下突出的财产管理功能和资金融通功能
政策与法律环境
法律框架逐步完善
《信托法》（20xx.10）——信托法律制度体系的基本法
《信托投资公司管理办法》（20xx.6）——信托投资公司的经营管理规范
《信托投资公司资金信托业务管理暂行办法》（20xx.7）——信托主体业务的规范
分类监管办法即将出台诸多单项条例即将出台——信托证券专用帐户、信托公司及业务信息披露、房地产信托、信托公司治理指引、内控指引和信托核算等
政策与法律环境
监管思路逐步明晰
信托公司分类监管原则、属地监管原则
协调规划统一监管尚需加强
发展现状
目前重新登记后的信托公司共59家截至6月底信托从业人员4600人
近三年来集合资金信托计划1053个大部分获得了成功信托公司接受管理的信托财产总额已近20xx亿元人民币
84%的信托财产为资金信托财产信托业务开始呈现良好的发展态势
——银监会非银部主任高传捷中国长沙信托论坛(20xx.10）
一般特点
由单一信托到集合信托
由资金信托向财产信托过渡
运用范围由单一领域到多领域
运用工具由单一向多种工具相结合
发展桎梏
信托登记
信托税收
信托会计
信托业务创新研究
两项导致信托业务突破性发展的重大革新
信托内部信用增级
信托制度框架下的所有权解析
内部信用增级
外部信用增级
由第三方提供信用担保提供者包括政府、专业保险公司、金融机构、大型企业的财务公司等增级工具主要有：政府承诺函、保险、企业担保、现金抵押帐户和信用证等
信托内部信用增级
利用基础资产产生的部分现金流来实现可避免利用外部信用增级工具较容易受信用增级提供者信用等级下降风险的影响的风险增级工具主要有：构建优先/次级结构、利差帐户和超额抵押等
优先/次级结构就是根据一定的原则和需求将信托或资产支撑的证券产品的收益权分为不同信用品质的档级不同档级的受益权承担风险、享有利益及利益分配或退出的顺序有区别
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